カナダでは日本と違って、国と州の2ヶ所から消費税が課せられるって本当？
それぞれ何パーセントなの？
税関係で出てくる英単語を教えて！
日本以外の国へ行く時、現地の通貨、円との為替、そして消費税については必ず調べる項目ですよね。
このページではカナダでの消費税について詳しく解説していきます。
カナダの消費税(Sales taxes in Canada)
カナダでは、つぎの2種類の消費税があります。
- Provincial sales taxes (PST)…州によって課される税金
- Goods and Services Tax (GST)/Harmonized Sales Tax (HST)…物品サービス税（GST）/統合売上税（HST）は連邦政府によって課される付加価値税(value-added tax)
GSTはカナダ全州に適用されます。
HSTには、消費税の州部分が含まれますが、カナダ歳入庁（CRA）によって管理され、GSTと同じ法律の下で適用されます。 HSTは、オンタリオ、ニューブランズウィック、ニューファンドランド、ラブラドール、ノバスコシア、プリンスエドワードアイランドでのみ適用となります。
アルバータ州を除くすべての州は、地方消費税(州税)または統合売上税のいずれかを実施しています。連邦GST率は2008年1月1日から5％です。
ユーコン準州、ノースウェスト準州、ヌナブト準州には、領収書消費税がないため、GSTのみが徴収されます。北部の3つの管轄区域は連邦政府から大幅に助成されており、北部での生活費が高いため、住民は追加の税制優遇措置を受けています。
カナダの10の州と3の準州については以下の記事をご覧ください。
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地方消費税(Provincial sales taxes (PST))
ブリティッシュコロンビア州、サスカチュワン州、マニトバ州（小売販売税またはRST）およびケベック州（ケベック州販売税またはQST、フランス語：ケベック州またはTVQの税金）で、個別の州販売税（PST）が徴収されます。
プリンスエドワード島は2013年4月1日にHSTに切り替えとなりました。
ブリティッシュコロンビア州は2010年にHSTを採用しましたが、国民投票で拒否され、GST / PSTのそれぞれを徴収するやり方に戻りました。
税が適用される商品は、税率と同様に州によって異なります。州の売上税が徴収されるすべての州では、GSTなしの販売価格に課税されます（以前は、ケベック州とプリンスエドワードアイランドでは、販売価格とGSTの合計にPSTが適用されていました）。州の消費税のうち、QST（およびHST）のみが付加価値になります。残りは累積税(二重課税/cascade tax)です。
各州に課せられる消費税(合計)の一覧
| 州 | 種類 | 州税率(%) | 合計税率(%) | 備考 |
| Alberta アルバータ |
GST | 0 | 5 | 滞在税(lodging tax)4％と客室税(hotel room fees)4％の税金がかかります。 |
| British Columbia ブリティッシュコロンビア |
GST+PST | 7 | 12 | 2010年のHSTの採用が国民投票で拒否された後、2013年4月1日にPSTを7％として、GST / PSTの別税となりました。 |
| Manitoba マニトバ |
GST+RST | 7 | 12 | RSTは2013年7月1日に1%増税して8％に引き上げられました。2019年7月1日には7％に戻り、2020年7月1日には6％に引き下げとなる予定です。
滞在税(lodging tax)5％と客室税(hotel room fees)5％の税金がかかります。 |
| New Brunswick ニューブランズウィック |
HST | 10 | 15 | 2016年7月1日、HSTが2%増税して10％に引き上げられ、全体の税率は15％になりました。 |
| Newfoundland and Labrador ニューファンドランド・ ラブラドール |
HST | 10 | 15 | 2016年7月1日、HSTが2%増税して10％に引き上げられ、全体の税率は15％になりました。 |
| Northwest Territories ノースウエスト準州 |
GST | 0 | 5 | |
| Nova Scotia ノバスコシア |
HST | 10 | 15 | 2014年7月1日と2015年7月1日には、税率はそれぞれ14％と13％に引き下げられる予定でしたが、州政府が削減ができないと発表、15%のままとなっています。 |
| Nunavut Territory ヌナブト準州 |
GST | 0 | 5 | |
| Ontario オンタリオ |
HST | 8 | 13 | |
| Prince Edward Island プリンスエドワードアイランド |
HST | 10 | 15 | 2016年10月1日、HSTが1%増税して10％に引き上げられ、全体の税率は15％になりました。 |
| Québec ケベック |
GST+QST | 9.975 | 14.975 | 書籍の課税は5％です（QSTには必要不可欠な物品、GSTには不要と見なされます）。
ホテルなどの観光宿泊施設には、地域ごとに1泊2ドルから3.5％の範囲で追加の税金がかかります。 |
| Saskatchewan サスカチュワン |
GST+PST | 6 | 11 | 6％の税率は、2017年3月23日より物品サービスに対して課せられています。 2017年4月1日から、新築住宅、レストランでの食事、その他の調理された食品および飲料にはPSTが適用されます。大人向け飲料に関しては別途10％の税がかかります。 PSTは、ロイドミンスターでの免除事業には適用されません。 |
| Yukon Territory ユーコン準州 |
GST | 0 | 5 |
まとめ
カナダは州によって税率が異なる点が注意すべきところです。
日本人が観光でよく訪れる都市がある州はアルバータ州（カルガリー、バンフ、ジャスパー）、ブリティッシュコロンビア州（バンクーバー・ビクトリア）、オンタリオ州（トロント・オタワ）、プリンスエドワードアイランド州（シャーロットタウン）、ケベック州（モントリオール、ケベックシティ）。メープルクッキーやメープルシロップのお土産等、その州でしか買えないもの以外は断然カルガリーで購入するのがお得！なんと言っても州税が0%なのでGST5%のみでお買い物ができます。但し、そのアルバータ州とケベック州では宿泊税がかかってくるので、ホテル代が少し高く感じるかもしれません。
買い物だけでなく食事をしても、約15%の税率に更にチップを加えると、メニュー価格より支払額がかなり高くなり、レシートを見てビックリするかもしれません。予算に上限がある場合は、税金額のことも頭にいれてお買い物をしましょう。